Podatek vat w wysokości 9% od wartości pojazdu, zapłacimy także w sytuacji, kiedy sprowadzamy samochód jako mienie przesiedleńcze. Ma to miejsce wtedy, kiedy wracamy po pobycie w USA do Polski i chcemy zabrać ze sobą na własny użytek pojazd, który kupiliśmy w Stanach. Żeby móc jednak skorzystać z takiej opcji, należy Nabycie samochodów następuje w celu ich sprzedaży klientom Wnioskodawcy. W ramach niniejszego stanu faktycznego (zdarzenia przyszłego), nabycie środka transportu następuje poza systemem VAT marża. Nabywane samochody osobowe nie spełniają definicji nowych środków transportu w rozumieniu art. 2 pkt 10 ustawy. Możesz również skorzystać z obniżonej stawki VAT, jeśli jest ona dostępna, np. 5% w Hiszpanii. Zaksięguj fakturę vat marża przez telefon. W przypadku podatku od sprzedaży w UE nie ma drogi na skróty. Niezależnie od modelu biznesowego, musisz pobierać i odprowadzać podatek VAT zgodnie z lokalnymi zasadami i przepisami. Zakup samochodu firmowego od osoby prywatnej a VAT. Opublikowano: 18.05.2021. Służbowe środki transportu odgrywają bardzo ważną rolę w firmach. Od czasu do czasu zachodzi konieczność ich zakupienia. Jeśli drugą stroną transakcji jest osoba prywatna, przedsiębiorcy mogą mieć pewien problem z rozliczeniem podatku VAT od zakupionego Z prawego menu wybieramy opcję "Sprzedaj pojazd". Aplikacja przeniesie nas do faktury przychodowej, którą należy uzupełnić, a następnie zapisać i wydrukować. Zakup na podstawie faktury VAT marża / wprowadzenie pojazdu na podstawie oświadczenia. W przypadku pojazdu wprowadzonego do majątku firmy oświadczeniem oraz zakupionego na Z przepisów tam zawartych wynika m.in., że w części ewidencyjnej JPK_VAT z deklaracją dostawę towaru, o której mowa w pytaniu, należy zgodnie z art. 120 ustawy o VAT, wykazać na podstawie dokumentu sprzedaży, tj. faktury VAT marża w polu dotyczącym dostawy towarów opodatkowanych na zasadzie marży "SprzedazVAT_Marza", jak również Stosowanie procedury VAT marża a wskaźnik proporcji. W przypadku, gdy dany przedsiębiorca prowadzi jedynie sprzedaż opodatkowaną na zasadach ogólnych i sprzedaż opodatkowaną zgodnie z procedurą VAT-marża, nie mamy do czynienia ze sprzedażą mieszaną, a zatem nie należy ustalać wskaźnika proporcji. Jeżeli jednak podatnik poza M7yHk3. maj14TagiPowiązane wpisyPodziel się Opublikował(a) dnia 14 maja 2013 w kategorii Motoryzacja, Prawo, Samochody | 8 komentarzydchrisoh ( używanego samochodu w procedurze podatkowej VAT-marża zachodzi wtedy, kiedy uprzednio samochód był odkupiony od firmy bądź przedsiębiorstwa, które przy zakupie owego samochodu odliczyło VAT. Taki podmiot gospodarczy kupował samochód w celach prowadzenia swojej działalności lub też importował używane auta w celu odsprzedaży. Procedura ta stosowana jest przy sprzedaży towarów używanych, czyli ruchomych dóbr materialnych nadających się do dalszego użytku i będących po naprawie lub też w aktualnym stanie. Samo odliczanie podatku polega na odliczeniu go od powstałej w wyniku sprzedaży marży, a nie od np. całościowej wartości danego towaru. Marży, czyli różnicy pomiędzy kwotą sprzedaży, a kwotą nabycia przedmiotu, pomniejszoną o podatek. Niższy podatek do zapłaty kusi większość sprzedawców samochodów używanych, którzy skupują takie auta właśnie od podmiotów samochodów używanych zza granicy często natomiast wykorzystują lukę w prawie, sprzedając je z pominięciem 23% podatku VAT. Powinien on być zawsze naliczony i opłacony podczas sprzedaży auta. Problem pojawia się, jeśli poprzednim właścicielem pojazdu była firma zarejestrowana za granicą. Takich firm, które pojawiają się i znikają jest wiele. Zasada rejestracji takiej firmy jest prosta – otrzymuje ona NIP UE, rejestrując się w Polsce lub za granicą. NIP UE daje jej możliwość kupowania towarów używanych (w tym przypadku pojazdów) za granicą, a kwota jaką płacą jest kwotą netto. Samochód kupiony przez taką firmę jest następnie sprzedawany bezpośrednio dla klienta prywatnego lub do komisu. Do zakupu wystawiana jest faktura VAT-marża lub też ze stawką VAT „zw” czy „0%”. Nabywca dostaje przy zakupie wszystkie niezbędne dokumenty potrzebne do rejestracji pojazdu w Wydziale Komunikacji i może cieszyć się z nowego nabytku. Ale czy aby na pewno?Pewnego dnia nabywca dostaje wezwanie z Urzędu Skarbowego, w którym ów urząd wzywa go do uiszczenia zaległego VATu wraz z odsetkami. Wydział Komunikacji nie sprawdza, czy od pojazdu był opłacony podatek VAT, a nabywca, poinformowany dopiero przez US, ma problem. Nie można pociągnąć do odpowiedzialności ani podmiotu gospodarczego (zwykle takie firmy znikają bardzo szybko), ani komisu, gdyż ten prawnie jest czysty. Nabywcy pozostaje albo opłacić zaległy VAT i odsetki, albo pojazd zostaje zatrzymany przez US na czas postępowania, co z kolei może przełożyć się na lata. Najczęściej finałem takiego postępowania jest opłacenie przez nabywcę zaległości można się ustrzec przed nieuczciwym sprzedawcą i fakturą VAT-marża?Należy sprawdzić kto był pierwszym właścicielem pojazdu, co możemy dowiedzieć się z dowodu rejestracyjnego – zarówno data pierwszej rejestracji pojazdu jak i kraj rejestracji oraz data wydania dowodu. Dobrze by było, gdyby data pierwszej rejestracji auta zgadzała się z datą wydania dowodu. Jeśli pierwszym właścicielem jest firma, wtedy nabywca musi być ostrożny z możliwością, jeśli nabywca kupuje pojazd od przedsiębiorstwa, jest sprawdzenie numeru VIN w bazie dealerów i pierwszego właściciela auta. Jeśli była to np. firma leasingowa, do kupna należy podejść kuszą sprzedażą dobrze utrzymanych i zadbanych aut w dobrej cenie, często nie informując kupującego o zaległościach wynikających z nieopłacenia podatku VAT. W takim przypadku obowiązek ten spada zawsze na nabywcę. A im wyższa cena takiego pojazdu – tym większa zaległość following two tabs change content wpisy Zasadnicza różnica między sprowadzeniem pojazdu z zagranicy od nabycia go od krajowego kontrahenta polega na braku zobowiązania do zapłaty akcyzy po stronie dealera. Zamiast tego może pojawić się jednak inny podatek… Konieczności jego zapłaty będą towarzyszyć dodatkowe obowiązki, zawiadomienie starosty o nabyciu lub zbyciu pojazdu. W sytuacji gdy dealer pozyskuje samochód używany od polskiego przedsiębiorcy, powinien odliczyć 100% VAT z faktury dokumentującej jego nabycie – oczywiście jeśli pojazd będzie przeznaczony wyłącznie do dalszej odprzedaży. W takiej sytuacji dla auta nie trzeba składać informacji VAT-26, ale wówczas dealer musi być w stanie wykazać, że firma wdrożyła (i stosuje w praktyce) wewnętrzne procedury, uniemożliwiające pracownikom korzystanie z takiego samochodu w celach innych niż sprzedaż (a także ukierunkowane na to jazdy testowe z klientami). Przy późniejszej sprzedaży takiego auta przez dealera podatek VAT należny powinien zostać naliczony na zasadach ogólnych, co jednocześnie wyklucza możliwość zastosowania procedury VAT marża. W związku z taką transakcją na dealerze nie będzie spoczywał obowiązek zapłaty akcyzy oraz podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC). Dealer nie będzie również zobowiązany do przerejestrowania samochodu na siebie po 60 dniach od jego zakupu (jak w przypadkach pojazdów sprowadzanych z innych państw członkowskich Unii Europejskiej). Jeśli jednak transakcja dotyczy samochodu zarejestrowanego wcześniej na terenie Polski, firma dealerska musi powiadomić starostę o nabyciu i zbyciu pojazdu. Zgodnie z obowiązującymi od 1 lipca 2021 r. przepisami ma na to 60 dni, a za niedotrzymanie tego terminu grozi kara administracyjna w wysokości od 200 do 1000 zł, która nakładana jest na właściciela pojazdu. Co z PCC? Obowiązek powiadomienia starosty o nabyciu lub zbyciu pojazdu dotyczy również samochodów zarejestrowanych wcześniej w kraju, które dealer może później sprzedać z wykorzystaniem procedury VAT marża. Taka możliwość dotyczy aut nabywanych od komisów, które również sprzedadzą pojazd w tej procedurze, osób fizycznych nieprowadzących działalności oraz przedsiębiorców korzystających z przedmiotowego lub podmiotowego zwolnienia z opodatkowania VAT, czyli identycznie jak w przypadku transakcji z kontrahentami zagranicznymi. Choć przepisy nie odnoszą się wprost do tego, w którym momencie zapłacony PCC powinien być zaliczony do kosztów podatkowych, to uważam, że – identycznie jak w przypadku akcyzy – koszt z tego tytułu należy rozpoznać dopiero w momencie sprzedaży samochodu na rzecz finalnego klienta. W przypadku samochodów kupowanych od polskich podmiotów, które potem można sprzedać w procedurze marży, dealer może być obciążony podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC). Obowiązek zapłaty PCC nie dotyczy jednak zakupu samochodu od komisu (opodatkowanego w procedurze marży lub opodatkowanego VAT według zasad ogólnych) bądź od przedsiębiorców korzystających ze zwolnienia VAT (np. lekarze i pośrednicy ubezpieczeniowi, a także podatnicy, u których wartość sprzedaży w roku poprzednim nie przekroczyła 200 tys. zł), ale pojawi się on w przypadku zakupu samochodu od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności, dla której pojazd stanowił majątek prywatny. Nabycie pojazdu od takiej osoby jest czynnością niepodlegającą opodatkowaniu VAT, dlatego wystąpi konieczność zapłaty PCC w wysok ości 2% wartości pojazdu (co do zasady ceny nabycia, jednak nie powinna ona odbiegać istotnie od wartości rynkowej). Zobowiązanie pojawia się po stronie nabywcy, a więc w omawianej sytuacji – że PCC jest płacony w związku z nabyciem samochodu, to odbiorcą płatności z tego tytułu nie jest jego dostawca, dlatego podatek ten nie może być potraktowany jako element obniżający kwotę sprzedaży w celu obliczenia wysokości marży przy późniejszej sprzedaży tego pojazdu w procedurze VAT marża. I choć przepisy nie odnoszą się wprost do tego, w którym momencie zapłacony PCC powinien być zaliczony do kosztów podatkowych, to uważam, że – identycznie jak w przypadku akcyzy – koszt z tego tytułu należy rozpoznać dopiero w momencie sprzedaży samochodu na rzecz finalnego klienta. Poniesienie PCC jest bowiem bezpośrednim skutkiem nabycia pojazdu, który jest towarem handlowym przeznaczonym bezpośrednio do sprzedaży. Autor: Marta Szafarowska Wykładowca Gekko Taxens Akademia. Specjalizuje się w zakresie szeroko rozumianych zagadnieniach podatkowych spotykanych w branży motoryzacyjnej. Od lat doradza dealerom, importerom i firmom leasingowym, umiejętnie wypracowując praktyczne rozwiązania nawet skomplikowanych problemów. Posiada bogate doświadczenie w doradztwie z zakresu CIT, VAT, PIT i akcyzy. Nowy samochód Zgodnie z art. 2 pkt 10 lit. a) ustawy VAT przez nowe środki transportu rozumie się przeznaczone do transportu osób lub towarów pojazdy lądowe napędzane silnikiem o pojemności skokowej większej niż 48 centymetrów sześciennych lub o mocy większej niż 7,2 kilowata, jeżeli przejechały nie więcej niż 6000 kilometrów lub od momentu dopuszczenia ich do użytku upłynęło nie więcej niż 6 miesięcy; za moment dopuszczenia do użytku pojazdu lądowego uznaje się dzień, w którym został on pierwszy raz zarejestrowany w celu dopuszczenia do ruchu drogowego lub w którym po raz pierwszy podlegał on obowiązkowi rejestracji w celu dopuszczenia do ruchu drogowego w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza; jeżeli nie można ustalić dnia pierwszej rejestracji pojazdu lądowego lub dnia, w którym podlegał on pierwszej rejestracji, za moment dopuszczenia do użytku tego pojazdu uznaje się dzień, w którym został on wydany przez producenta pierwszemu nabywcy, lub dzień, w którym został po raz pierwszy użyty dla celów demonstracyjnych przez producenta. W konsekwencji samochodów osobowy, który ma przejechane mniej niż 6000 km, jest na gruncie podatku VAT traktowany jako nowy środek transportu. Co jednak istotne, opodatkowaniu podatkiem VAT podlega wyłącznie wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów – sprowadzenie auta Jak stanowi art. 9 ust. 3 w związku z art. ust. 1 ustawy VAT przez wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów rozumie się nabycie prawa do rozporządzania jak właściciel towarami, które w wyniku dokonanej dostawy są wysyłane lub transportowane na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium państwa członkowskiego rozpoczęcia wysyłki lub transportu przez dokonującego dostawy, nabywcę towarów lub na ich rzecz. Powyższy przepis stosuje się również w przypadku, gdy nabywcą nie jest podmiot prowadzący działalność gospodarczą jeżeli przedmiotem nabycia są nowe środki transportu. W przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia nowych środków transportu osoba fizyczna niebędąca podatnikiem z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej powinna sporządzić deklarację VAT-10. Podmiot ów powinien również bez wezwania przez urząd skarbowy obliczyć i wpłacić podatek. Wpłata powinna być dokonana, zaś deklaracja złożona we właściwym urzędzie skarbowym w terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego. Zwróćmy jednak uwagę, że dla wystąpienia WNT konieczne jest przemieszczenie towaru z innego kraju UE na terytorium Polski. W konsekwencji z taką sytuacją mielibyśmy do czynienia, gdyby podatnik nabył samochód od osoby z innego kraju UE i w ramach tego nabycia samochód zostałby przetransportowany z UE do Polski. Natomiast z taką sytuacją nie mamy do czynienia, jeżeli pojazd już znajduje się już na terenie RP. Tego rodzaju nabycie nie jest WNT, lecz jest nabyciem na terytorium kraju. Faktura VAT-marża W dalszej kolejności należy zastanowić się, czy nowy środek transportu sprowadzony do RP może zostać sprzedany w ramach procedury VAT-marża. Zgodnie z art. 120 ust. 4 ustawy VAT „w przypadku podatnika dokonującego dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich lub antyków nabytych uprzednio przez tego podatnika w ramach prowadzonej działalności, w celu odsprzedaży, podstawą opodatkowania podatkiem jest marża stanowiąca różnicę między kwotą sprzedaży a kwotą nabycia, pomniejszona o kwotę podatku”. Dla potrzeb stosowania szczególnej procedury w zakresie dostawy towarów używanych ustawodawca w art. 120 ust. 1 pkt 4 ustawy określił, że przez towary używane rozumie się ruchome dobra materialne nadające się do dalszego użytku w ich aktualnym stanie lub po naprawie, inne niż określone w pkt 1–3 oraz inne niż metale szlachetne lub kamienie szlachetne (CN 7102, 7103, 7106, 7108, 7110, 7112), (PKWiU ex ex ex i Stosownie do powyższego przepisu towarami używanymi są ruchome dobra materialne nadające się do dalszego użytku w ich aktualnym stanie lub po naprawie. Towarami używanymi są zatem te dobra ruchome, które wcześniej zostały choć raz użyte, lecz nadają się do wielokrotnego wykorzystania (nie ulegają zużyciu po jednokrotnym użytku). Należy wskazać, że nowe środki transportu, o których mowa w art. 2 pkt 10 ustawy, mieszczą się w definicji towaru używanego w rozumieniu art. 120 ust. 1 pkt 4 ustawy. Tak też wskazał Dyrektor IS w Poznaniu z dnia 28 grudnia 2016 r., nr Brak podatku VAT od sprowadzonego pojazdu Podsumowując, w mojej opinii, jeżeli pojazd już znajduje się na terenie RP, to choć stanowi on nowy środek transportu, jego zakup nie będzie dla Pani podlegał opodatkowaniu, ponieważ nie jest to wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów. Ustawa VAT określa obowiązek podatkowy jedynie w przypadku, gdy dochodzi po stronie podatnika do WNT. Natomiast w sytuacji, gdy samochód już znajduje się na terenie RP, to nie można mówić o WNT. W konsekwencji tego rodzaju zakup nowego środka transportu nie rodzi obowiązku w zakresie podatku VAT. Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) w formularzu poniżej ▼▼▼ Zapytaj prawnika - porady prawne online . Sprzedaż pojazdu przez czynnego podatnika VAT z zasady podlega opodatkowaniu wg 23% stawki VAT. Niekiedy jednak podstawą opodatkowania może być marża. Sprawdź w jakich przypadkach możliwe jest stosowanie procedury marży. Na czym polega procedura marży? W ramach podatku VAT wyróżniamy cenę netto (bez VAT) oraz brutto (z doliczonym VAT). W przypadku sprzedaży pojazdu na zasadach ogólnych, podstawę opodatkowania stanowi cena netto. Do niej doliczamy kwotę VAT. W 2018 r. zakupiono w salonie samochodowym nowy samochód służbowy za kwotę zł netto (+ zł VAT). W 2021 r. sprzedajesz samochód za kwotę zł netto. Do należności musisz doliczyć VAT w kwocie zł. W takim przypadku nie ma więc znaczenia za ile zakupiono pojazd. Kwotę VAT musisz doliczyć do ustalonej z kontrahentem ceny netto. Jeżeli zastosowanie znajdzie procedura marży, to opodatkowaniu podlega wyłącznie marża. Co rozumiemy przez marżę? Zgodnie z definicją zawartą w art. 120 ust. 4 ustawy o VAT, marżę stanowi różnica między kwotą sprzedaży a kwotą nabycia, pomniejszona o kwotę podatku. W okazyjnej cenie – zł, kupujemy używany pojazd od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej. Zakupu dokonujemy z zamiarem odsprzedaży pojazdu. Znajdujemy kupca, który oferuje zł. W takim przypadku podstawę opodatkowania stanowi marża. Marża to różnica między kwotą sprzedaży a kwotą nabycia. A zatem od zł odejmujemy zł, co daje zł. Póki co jednak, jest to kwota marży brutto. Należność ta musi zostać pomniejszona o kwotę podatku. Podstawę opodatkowania (marżę netto) wyliczamy zatem tak: = zł. Natomiast kwotę VAT obliczamy w następujący sposób: = 560,98 zł. Na jakiej podstawie sprzedaż pojazdu podlega opodatkowaniu wg procedury marży? Procedura marży regulowana jest w art. 119 i 120 ustawy o VAT. Jak prześledzisz te regulacje to nigdzie nie znajdziesz wskazania, że z procedury tej mogą korzystać pojazdy samochodowe. Niemniej jednak w art. 120 ust. 4 ustawy o VAT przewidziano, że znajduje ona zastosowanie do dostawy towarów używanych. Przez towary używane rozumiemy natomiast ruchome dobra materialne nadające się do dalszego użytku w ich aktualnym stanie lub po naprawie (art. 120 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT). Bezsprzecznie używany pojazd podlega pod ww. definicję towaru używanego. A zatem jego dostawa może korzystać z procedury marży. Czy zawsze mogę skorzystać z procedury marży? Niestety to nie jest tak, że mamy dowolność i że zawsze możemy zastosować procedurę marży, jeżeli nasz pojazd stanowi towar używany. Aby tak było, to jego nabycie musi nastąpić bez prawa do odliczenia; pojazd musi być uprzednio nabyty w ramach prowadzonej działalności, w celu odsprzedaży. Warunek nabycia pojazdu bez prawa do odliczenia Procedurę marży możesz zastosować jedynie w przypadku, gdy pojazd nabędziesz w sposób określony w art. 120 ust. 10 ustawy o VAT. Są tam zasadniczo wymienione przypadki, gdy nabywcy przy zakupie pojazdu nie przysługiwało prawo do odliczenia VAT. Zgodnie z tą regulacją procedurę marży możesz zastosować jeżeli pojazd nabędziesz od: podmiotu nieprowadzącego działalności gospodarczej; Zakup pojazdu od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej mieszkającej w Polsce polskiego podatnika, lecz sprzedaż podlegała zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 lub art. 113 ustawy o VAT albo podlegała opodatkowaniu wg procedury marży; Zakup pojazdu w komisie samochodowym – otrzymanie faktury z adnotacją „procedura marży – towary używane”. podatnika unijnego, lecz dostawa podlegała zwolnieniu wg regulacji odpowiadającym art. 43 ust. 1 pkt 2 lub art. 113 ustawy o VAT; Zakup pojazdu od jednoosobowego przedsiębiorcy prowadzącego działalność w Niemczech, przy czym nie jest on zarejestrowany tam jako podatnik VAT UE i wykazał, że korzysta w tym państwie ze zwolnienia ze względu na obrót – dla drobnych przedsiębiorców. Przy zakupie nie rozpoznaliśmy WNT. podatnika unijnego w przypadku, gdy dostawa podlegała opodatkowaniu wg procedury marży w tym państwie UE i posiadasz dokumenty jednoznacznie potwierdzające nabycie towarów na tych zasadach. Zakup pojazdu w komisie samochodowym w Niemczech. Dostawa podlegała tam opodatkowaniu przy zastosowaniu procedury marży. Co z warunkiem, że pojazd musi być uprzednio nabyty w celu odsprzedaży? Teoretycznie warunkiem stosowania marży jest to, aby pojazd został zakupiony w celu odsprzedaży. Nie ulega zatem wątpliwości, że z tego rozwiązania mogą korzystać podatnicy prowadzący komisy samochodowe. W takim bowiem przypadku pojazdy kupowane są wyłącznie w celu odsprzedaży. Co jeżeli podatnik używał zakupiony pojazd w swojej działalności i po pewnym czasie go sprzedaje? Teoretycznie z literalnego brzmienia przepisu wynika, że jeśli przy nabyciu pojazdu nie mieliśmy zamiaru go sprzedać, to nie możemy zastosować procedury marży. Niemniej jednak można obecnie zaobserwować praktykę, że jeśli podatnik przy nabyciu zakładał późniejszą sprzedaż pojazdu, to organy pozwalają na stosowanie procedury marży. Jako przykład mogą służyć interpretacje o sygn. oraz Podobnie uznał TSUE w sprawie C-280/04 (jeszcze na gruncie nieobowiązującej już szóstej dyrektywy), wskazując, że: Przedsiębiorstwo, które w ramach zwykłego wykonywania działalności gospodarczej odsprzedaje pojazdy, które nabyło jako używane celem przeznaczenia ich na potrzeby swojej działalności leasingowej, i dla którego odsprzedaż nie jest w chwili nabycia głównym celem, a jedynie celem drugorzędnym, pochodnym w stosunku do leasingu, może zostać uznane za „podlegającego opodatkowaniu pośrednika” w rozumieniu tego przepisu. Podatnik prowadzi sklepy spożywcze. W ramach działalności nabywa w komisach samochodowych pojazdy używane (przy zastosowaniu procedury marży). Pojazdy te wprowadza jako środki trwałe. Po pewnym czasie ich używania, podatnik dokonuje sprzedaży pojazdów Należy przyjąć, że używanie tych pojazdów w działalności nie prowadzi do braku możliwości zastosowania procedury marży. Podatnik w momencie zakupu wie bowiem, że po pewnym czasie sprzeda te pojazdy. Przesłanka ta obecnie jest więc trochę sztuczna. Wystarczy bowiem twierdzić, że przy nabyciu mieliśmy zamiar w przyszłości pojazd sprzedać. 😉 Po co wprowadzono procedurę marży? Być może zastanawiasz się po co tego typu procedura została wprowadzona. Otóż chodzi przede wszystkim o zachowanie zasady neutralności. Jeżeli kupujesz pojazd z prawem do odliczenia, to późniejsza jego sprzedaż podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych: Kupujesz pojazd używany od innego czynnego podatnika VAT i otrzymujesz fakturę z 23% VAT. Cena netto zł + VAT w kwocie 4600 zł. Ponieważ wykorzystujesz pojazd wyłącznie w działalności, to odliczasz 100% VAT. Załóżmy, że ten pojazd udało Ci się kupić poniżej ceny rynkowej, wobec czego po roku sprzedajesz go za kwotę zł netto. Doliczasz zatem 23% VAT w wysokości zł. Zysk brutto na transakcji to: – = zł. Kwota VAT jaka obciążyła transakcję: zł – zł (VAT naliczony zapłacony przy zakupie) = 460 zł. A zatem obciążenie zysku brutto kwotą VAT wyniesie: 460/ = 18,70%. A jak to będzie wyglądało w przypadku sprzedaży w ramach marży?: Kupujesz pojazd używany od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej. Cena to zł. Po roku sprzedajesz pojazd za kwotę zł netto. Przy sprzedaży stosujesz procedurę marży. Marża wynosi zł. Wobec tego VAT od tej sprzedaży wyniesie: = 373,98 zł. Obciążenie zysku w tym przypadku wyniesie: 373,98/ = 18,70% A zatem widzisz, że zastosowanie procedury marży w odniesieniu do podatników, którzy kupili pojazd bez prawa do odliczenia pozwala opodatkować zysk na tym samym poziomie. Co jeśli marża wyjdzie ujemna? Wyliczona marża może być ujemna. Będzie tak jeżeli sprzedaż pojazd używany za cenę niższą niż pierwotna cena zakupu. Biorąc pod uwagę jak szybko spada wartość samochodów, można przypuszczać, że takie przypadki to raczej reguła. W takiej sytuacji transakcja nie jest w ogóle obciążona VAT. Nie można bowiem obliczać podatku od ujemnej marży. I jest to logiczne. Skoro nie powstała żadna wartość dodana, a podatnik przy nabyciu nie miał prawa do odliczenia, to nie ma podstaw aby taką transakcję obciążać podatkiem VAT. Czy przy stosowaniu procedury marży muszę wystawić fakturę? Jeżeli Twoim klientem będzie inny podatnik lub osoba prawna, to taką transakcję musisz udokumentować fakturą. Nie przewidziano wyłączenia z tego obowiązku przy sprzedaży opodatkowanej marżą. W takim jednak przypadku faktura powinna zawierać adnotację: Procedura marży – towary używane Ponadto nie wskazujesz w takiej fakturze: ceny jednostkowej netto oraz nieuwzględnionych w tej cenie rabatów; wartości sprzedaży netto (w tym w podziale na poszczególne stawki i sprzedaż zwolnioną); stawki podatku oraz kwoty podatku. Powyższe wynika z art. 106e ust. 3 ustawy o VAT. Więcej na temat tego typu faktur przeczytasz we wpisie Faktura VAT marża. Czy należy zgłaszać organom podatkowym zamiar stosowania procedury marży? Nie masz obowiązku zgłaszania organom podatkowym, że chcesz korzystać z procedury marży. Z procedury marży możesz zrezygnować Na podstawie art. 120 ust. 14 ustawy o VAT, podatnik może zrezygnować ze stosowania procedury marży. W większości przypadków nie będzie miało to sensu. Przy nabyciu nie ma bowiem podatku naliczonego, który podlegałby odliczeniu. A wybór opodatkowania spowoduje konieczność rozliczenia dużo wyższej kwoty VAT. Może się to jednak okazać korzystne jeśli marża jest dodatnia a nabywca jest czynnym podatnikiem VAT, któremu przy nabyciu przysługuje pełne odliczenie. Wówczas zyskiem sprzedającego będzie cała cena netto, niepomniejszona o VAT wynikający z marży. Natomiast poniesienie wydatku w postaci VAT, z uwagi na odliczenie, będzie dla kupującego neutralne. Inne tematy, które mogą Cię zainteresować: Jesteś już szczęśliwym posiadaczem swojego nowego samochodu? W dniu zakupu auta rozpoczyna się wyprawa po urzędach oraz agencji ubezpieczeniowej, czasami też należy odwiedzić stację diagnostyczną. Nie zniechęcaj się na początku tej drogi. Obecnie urzędy działają szybko i sprawnie. Wszystkie nurtujące Cię pytania znajdziesz w tym artykule. Czynności po zakupie samochodu w kilku krokach Pierwszym etapem kompletowania dokumentacji jest podpisanie ze sprzedającym umowy kupna-sprzedaży lub za zakupu używanego samochodu za pomocą faktury. Umowa składa się z danych z dowodu osobistego kupującego i sprzedającego. Pamiętaj o wpisaniu daty oraz godziny zakupu samochodu. Dowód rejestracyjny auta lub karta pojazdu to ważne dokumenty, które należy zabrać od sprzedającego. Z dowodu rejestracyjnego samochodu spisz VIN pojazdy, datę pierwszej rejestracji, model auta oraz rocznik. Jeśli pojazd nie jest zarejestrowany na sprzedającego, pamiętaj sprawdzić umowy kupna-sprzedaży poprzednich sprzedających. Zanim się rozejdziecie, sprawdź, czy masz umowę lub fakturę w przypadku zakupu z komisu, dowód rejestracyjny, kartę pojazdu, ważne ubezpieczenie OC, a także aktualne badanie techniczne. Jakich opłaty należy dokonać po zakupie samochodu? Dokonując zakupu samochodu od prywatnego sprzedawcy musisz pamiętać o opłacie podatku PCC-3 w urzędzie skarbowym. Podatek należy policzyć od wartości wpisanej w umowie kupna-sprzedaży. Kolejnym krokiem będzie wizyta w wydziale komunikacji w miejscu zamieszkania. Przygotuj wniosek z odpowiedniego wydziału komunikacji, wypełnij i wypisz dokumenty, jakie chcesz załączyć: umowa kupna-sprzedaży, karta pojazdu, dowód rejestracyjny wraz z aktualnym badaniem technicznym, ważne ubezpieczenie OC, tablice rejestracyjne, opłata za rejestracje pojazdu Opłata za rejestracje jest zróżnicowana od wielu czynników: samochód zakupiony w obrębie miasta nie zmienia tablic, a opłata wynosi 81 zł samochód kupiony spoza innego powiatu niż ten, w którym mieszkasz, opłata wynosi 180,50 samochód sprowadzony z zagranicy wymaga wyrobienia karty pojazdu w kraju oraz badania technicznego. To nie jedyne ważne dokumenty należy zabrać tłumaczenia od tłumacza przysięgłego oraz opłaconą akcyzę. Koszt rejestracji to 256. Jeśli wszystkie dokumenty będą się zgadzać, urzędnik wyda Ci tymczasowy dowód rejestracyjny. Po docelowy dowód musisz się zgłosić w ciągu 30 dni. Zostaniesz poinformowany SMS. Zakup auta za pomocą faktury VAT lub VAT marża Często decydujemy się na zakup samochodu z komisu. Podejmując taki krok, uważaj na tzw. Umowy na Niemca. Handlarz kupuje auto za granicą na zasadzie umowy kupna, w Polsce wpisze dane obcokrajowca i Twoje w czasie zakupu. Jeśli z autem jest wszystko w porządku, nie miał zaniżonego przebiegu oraz nie było po kradzieży, nie posiada usterki, to nie musisz się martwić. Gdyby jednak handlarz umyje ręce i powie, że zakupiłeś auto od obcokrajowca. Na szczęście tego typu sytuacje nie zdążają się już tak często. Najlepiej kupić samochód przez fakturę VAT lub fakturę marża. W przypadku faktury marża sprawdź, czy zostały uregulowany podatek VAT dotyczy to pojazdów sprowadzonych z zagranicy. Kupując auto w zarejestrowane w Polsce, oszczędzamy czas oraz pieniądze. Dowód zakupu poprzez umowę kupna-sprzedaży to tylko kilka informacji z dowodu osobistego i dowodu rejestracyjnego auta. Następnie udajesz się do urzędu skarbowego i wydziału komunikacji. Jedyne koszty związane z tą czynnością to opłaty, które należy wnieść do wydziału. Zakup auta zza granicy lub w Polsce to nie problem, dzięki temu artykułowi dowiesz się niezbędnych informacji, które uspokoją Cię i przeprowadzą krok po kroku do rejestracji auta.

faktura vat marża samochód z zagranicy